Калькуляторы
Актуально с 1 янв. 2026 г.v1.0.0

Калькулятор НДС переходного периода 2026

Расчёт НДС по ставке 22%, 20%, 10%. Переходные операции 2025/2026: авансы, длящиеся услуги, фиксированная цена договора.

Введите данные
Заполните поля для расчёта
₽
0,010,0110 000 000

Введите сумму для расчёта

Примеры расчётов
Правовая база

Расчёт производится в соответствии с НК РФ (ст. 224) и актуальными изменениями законодательства.

Подробнее о правовой базе →
Нужна помощь?

Если у вас возникли вопросы по расчёту или вы обнаружили ошибку, свяжитесь с нами.

Задать вопрос

Внимание: Результаты расчёта носят информационный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуем консультацию специалиста.

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышена с 20% до 22% в соответствии с Федеральным законом №176-ФЗ от 12.07.2024. Это крупнейшее изменение налога на добавленную стоимость за последние годы, и оно требует особого внимания при оформлении счетов-фактур, договоров и расчёте налоговой базы. Калькулятор помогает корректно определить сумму НДС по новой ставке, выделить налог из суммы или начислить его сверху.

Переходный период создаёт три типичные проблемные ситуации. Первая — авансы, полученные в 2025 году по ставке 20%, при отгрузке в 2026 году требуют доначисления до 22%. Вторая — договоры с фиксированной ценой «включая НДС» без указания конкретной ставки: закон не предусматривает автоматического пересмотра цены, поэтому рекомендуется оформить дополнительное соглашение. Третья — длящиеся услуги (аренда, абонентское обслуживание, лизинг): с 01.01.2026 применяется ставка 22% независимо от даты заключения договора.

Калькулятор НДС переходного периода предназначен для бухгалтеров, главных бухгалтеров, финансовых директоров и юристов, которые сопровождают сделки на стыке 2025 и 2026 годов. Инструмент позволяет быстро рассчитать сумму доначисления, проверить корректность счёта-фактуры и оценить налоговые последствия по каждому из трёх сценариев переходного периода.

Как пользоваться калькулятором

  1. 1Выберите операцию: «Выделить НДС» — если сумма уже включает налог; «Начислить НДС» — если нужно добавить налог к сумме без НДС; «Обратный пересчёт» — для восстановления исходной суммы из итоговой.
  2. 2Укажите ставку НДС: 22% — для операций с 01.01.2026; 20% — для операций 2025 года и переходных ситуаций; 10% или 0% — для льготных категорий товаров и услуг.
  3. 3Выберите сценарий переходного периода, если операция затрагивает 2025 и 2026 годы: аванс 2025 / отгрузка 2026, фиксированная цена договора или длящиеся услуги.
  4. 4Введите сумму в соответствующее поле. Калькулятор мгновенно рассчитает НДС, базу налогообложения и, при необходимости, сумму доначисления.
  5. 5Ознакомьтесь с результатом и предупреждениями. При выборе ставки 20% калькулятор напоминает, что она применяется для операций 2025 года. Используйте результаты для заполнения счёта-фактуры или дополнительного соглашения к договору.

Формулы расчёта НДС и правила переходного периода

Для операции «Начислить НДС»: НДС = Сумма без НДС × Ставка / 100. Сумма с НДС = Сумма без НДС + НДС. Для операции «Выделить НДС»: НДС = Сумма с НДС × Ставка / (100 + Ставка). Для «Обратного пересчёта»: исходная сумма восстанавливается из итоговой с учётом действующей ставки. Правило переходного периода: если аванс получен в 2025 году и НДС уплачен по ставке 20%, то при отгрузке в 2026 году налог пересчитывается по ставке 22%. Разница в 2% либо доначисляется покупателю отдельно, либо поглощается в цене — по договорённости сторон.

Пример расчёта:

Покупатель перечислил аванс 120 000 ₽ в 2025 году. НДС по ставке 20%: 120 000 × 20 / 120 = 20 000 ₽; сумма без НДС — 100 000 ₽. Отгрузка состоялась в январе 2026 года — применяется ставка 22%. НДС по новой ставке: 100 000 × 22% = 22 000 ₽. Продавец доначисляет покупателю разницу: 22 000 − 20 000 = 2 000 ₽.

Изменения в 2026 году

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22% согласно Федеральному закону №176-ФЗ от 12.07.2024. Льготные ставки 10% (продукты питания, детские товары, медикаменты) и 0% (экспорт, международные перевозки) сохранены без изменений. Дополнительно с 2026 года налогоплательщики на УСН с годовым оборотом свыше 60 млн ₽ обязаны уплачивать НДС.

Часто задаваемые вопросы

Когда применяется ставка 20%, а когда 22%?
Ставка 20% применяется к операциям, дата реализации которых приходится на период до 31.12.2025 включительно. С 01.01.2026 базовая ставка составляет 22%. Момент определения налоговой базы — дата отгрузки товара или оказания услуги, а не дата заключения договора или получения оплаты.
Что делать с авансами, полученными в 2025 году?
НДС с аванса, полученного в 2025 году, уплачивается по ставке 20%. При отгрузке в 2026 году применяется ставка 22%. Продавец вправе предъявить покупателю разницу (2% от базы) либо учесть её за счёт собственной маржи — в зависимости от условий договора и договорённости с контрагентом.
Как пересчитать НДС при отгрузке в 2026 году?
При отгрузке в 2026 году НДС исчисляется по ставке 22% от налоговой базы (стоимости без НДС). Если аванс ранее был получен с НДС 20%, необходимо скорректировать счёт-фактуру: доначислить разницу и отразить её в книге продаж. Зачёт ранее уплаченного НДС с аванса производится по правилам п. 8 ст. 171 НК РФ.
Как учесть разницу в НДС при фиксированной цене договора?
Если в договоре указана фиксированная цена «включая НДС» без привязки к конкретной ставке, автоматического изменения цены не происходит. Рекомендуется оформить дополнительное соглашение с указанием новой ставки 22% и пересмотром цены. Без соглашения продавец несёт риск уплаты разницы из собственных средств.
С какой даты применяется 22% по длящимся услугам?
По длящимся услугам — аренда, абонентское обслуживание, лизинг, телекоммуникации — ставка 22% применяется с 01.01.2026 независимо от даты заключения договора. Для периодов, акты по которым датированы 2026 годом, следует выставлять счета-фактуры по ставке 22%, даже если услуга началась ранее.
Нужно ли перезаключать договоры при смене ставки?
Перезаключать договор не обязательно, однако настоятельно рекомендуется оформить дополнительное соглашение, в котором зафиксировать новую ставку НДС и порядок формирования цены. Это исключит споры с контрагентами о распределении налоговой нагрузки и упростит документальное подтверждение расчётов для налоговых органов.
Как отразить доначисление НДС в счёте-фактуре?
При отгрузке в 2026 году в счёте-фактуре указывается ставка 22% и полная сумма НДС по новой ставке. Ранее выставленный авансовый счёт-фактура (с НДС 20%) принимается к вычету в полном объёме. Доначисленная разница отражается в строке счёта-фактуры на отгрузку и регистрируется в книге продаж отчётного квартала.
Что такое «обратный пересчёт» НДС?
Обратный пересчёт — операция, при которой из итоговой суммы сделки восстанавливается налоговая база и сумма НДС при известной ставке. Используется, когда в документах указана только общая сумма без разбивки на НДС и «чистую» стоимость. Формула: НДС = Итоговая сумма × Ставка / (100 + Ставка).

Расчёт носит информационный характер и не является офертой или финансовой консультацией. Фактические условия определяются банком. Актуальные ставки уточняйте на официальных сайтах банков.